本书是高等学校会计学与财务管理专业系列教材之一，根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》《小企业内部控制规范（试行）》等法律法规和相关政策修订，规范解释与理论分析并重，突出操作框架内容设计和案例分析。全书共九章，主要内容包括：总论、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督、内部控制评价、内部控制审计以及小企业内部控制。
本书配有教学课件及习题答案等教学资源，既可作为高等学校会计学、审计学和财务管理等专业相关课程教材，又可作为社会培训用书和相关从业人员自学用书。
第一章 总论 1 引导案例 从内部控制看三鹿破产 1 第一节 内部控制概述 1 第二节 内部控制的目标 9 第三节 内部控制的要素 12 本章小结 13 练习题 14 第二章 内部环境 16 引导案例 沃尔玛的成功 16 第一节 内部环境概述 16 第二节 内部环境的内容 18 本章小结 46 练习题 46 第三章 风险评估 50 引导案例 巴林银行事件 50 第一节 风险与风险评估概述 50 第二节 风险目标设定 54 第三节 风险识别 58 第四节 风险评估的意义与方法 65 第五节 风险应对 72 本章小结 78 练习题 78 第四章 控制活动 83 引导案例 “*ST富控”控制活动缺失被出具否定意见的审计报告 83 第一节 控制活动概述 84 第二节 不相容职务分离控制 88 第三节 授权审批控制 92 第四节 会计系统控制 101 第五节 财产保护控制 107 第六节 预算控制 111 第七节 运营分析控制 113 第八节 绩效考评控制 118 本章小结 125 练习题 126 第五章 信息与沟通 130 引导案例 沃尔玛的成功秘诀 130 第一节 信息与沟通概述 131 第二节 信息搜集与处理 132 第三节 信息传递与沟通 134 第四节 信息技术内部控制基本模型 136 第五节 反舞弊机制与举报投诉制度 139 本章小结 144 练习题 145 第六章 内部监督 150 引导案例 安然公司破产的罪魁祸首 150 第一节 内部监督概述 150 第二节 日常监督与专项监督 162 第三节 内部控制缺陷及其认定 166 本章小结 171 练习题 172 第七章 内部控制评价 175 引导案例 四川岷江水利电力股份有限公司内部控制评价 175 第一节 内部控制评价概述 176 第二节 内部控制评价报告 180 本章小结 188 练习题 189 第八章 内部控制审计 194 引导案例 ××公司内部控制设计与运行评价 194 第一节 内部控制审计概述 195 第二节 审计工作计划 196 第三节 审计工作实施 198 第四节 审计工作完成 207 第五节 审计报告及其披露 208 本章小结 216 练习题 216 第九章 小企业内部控制 223 引导案例 ××企业内部控制的漏洞 223 第一节 小企业内部控制概述 224 第二节 小企业建立与实施内部控制的基本构成内容 225 本章小结 228 练习题 229 参考文献 232
