第一篇 国际税收筹划基础
第一章 国际税收的主要概念与基本内容2
第一节 国际税收相关概念及辨析2
第二节 国际税收的基本内容4
第二章 税收管辖权7
第一节 税收管辖权的概念及类型7
第二节 居民管辖权8
第三节 地域管辖权13
第三章 国际重复征税与国际税收协定17
第一节 国际重复征税17
第二节 国际税收协定26
第四章 国际税制比较45
第一节 美国及拉美国家的税制比较45
第二节 部分亚太地区国家的税制比较49
第三节 部分东盟国家的税制比较53
第四节 部分欧洲国家的税制比较57
第二篇 国际税收筹划的原理、模式与案例
第五章 国际税收筹划原理72
第一节 国际税收筹划的概念、动因、前提及背景72
第二节 国际税收筹划的方法及其原理77
第六章 国际税收筹划的基本模式83
第一节 导管公司及税收协定模式83
第二节 转让定价模式85
第三节 外国基地公司及受控外国公司制度模式88
第四节 利息抵税及资本弱化模式92
第五节 机构流动及常设机构模式93
第七章 国际税收筹划经典案例98
第一节 苹果公司国际税收筹划战略98
第二节 星巴克国际税收筹划模式105
第三节 数字经济下亚马逊公司的税收筹划模式112
第三篇 BEPS行动计划与国际反避税
第八章 BEPS行动计划概述126
第一节 BEPS行动计划的实施结构及约束力标准126
第二节 BEPS行动计划的主要内容127
第九章 多边税收条约与国际反避税138
第一节 多边税收条约138
第二节 国际反避税案例149
第四篇 中国与国际税收筹划
第十章 中国企业跨境经营与国际税收筹划158
第一节 中国企业国际税收筹划SWOT分析158
第二节 中国企业跨境经营不同阶段的国际税收筹划161
第三节 中国ZY集团的国际税收筹划案例171
第十一章 “一带一路”倡议与国际税收筹划177
第一节 “一带一路”倡议概述177
第二节 “一带一路”沿线国家（地区）税制比较179
第三节 “一带一路”倡议下的国际税收筹划法律问题及方法183
第十二章 粤港澳大湾区建设与跨境税收筹划189
第一节 粤港澳大湾区的特征及其税务现状189
第二节 粤港澳大湾区跨境税务焦点问题及解决思路191
第三节 粤港澳大湾区跨境税收合作战略及思路196
附录一 部分国家相关税种税率表199
附录二 BEPS行动计划框架211
第1项行动计划——应对数字经济面临的税收挑战211
第2项行动计划——消除混合错配安排的影响212
第3项行动计划——制定有效受控外国公司规则212
第4项行动计划——对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制213
第5项行动计划——考虑透明度和实质性因素，更有效地打击有害税收实践214
第6项行动计划——防止协定优惠的不当授予214
第7项行动计划——防止人为规避构成常设机构215
第8～10项行动计划——确保转让定价结果与价值创造相匹配215
第11项行动计划——衡量和监控BEPS216
第12项行动计划——强制披露规则217
第13项行动计划——转让定价文档和国别报告218
第14项行动计划——使争议解决机制更有效218
第15项行动计划——开发用于修订双边税收协定的多边工具219
附录三 国际税收常用英语词汇中英文对照220
参考文献223
