本书是国家级一流本科课程配套教材。本书根据最新公布或修订的相关税法及财税政策编写，反映了财税改革的最新精神。

本书按照税制的知识体系分设税收学基础、消费税制、所得税制和财产税制4篇共23章，各章设有“学习目标”和“练习题”，提供大量归纳相关知识点的表格，并以二维码的形式链接了重要知识点讲解视频、思维导图、拓展阅读，可以帮助读者掌握要点。

本书适合作为高等学校财经类专业“中国税制”及相关课程的教学用书，也可用作其他专业“税法”课程的参考书。

第一篇 税收学基础
  第一章 理解税收003
   学习目标 003
   第一节 税收的概念、特征和本质 003
   第二节 税收的影响 006
   第三节 政府征税的正当性 007
   练习题 011
  第二章 税制原则012
   学习目标 012
   第一节 前人的研究 012
   第二节 税收制度的效率原则 015
   第三节 税收制度的公平原则 016
   第四节 税收制度的简单透明原则 020
   练习题 024
  第三章 税制类型025
   学习目标 025
   第一节 基于征税目的的税制分类 025
   第二节 基于征税问题的税制分类 027
   第三节 基于税基的税制分类 028
   第四节 其他税制分类 033
   练习题 036
  第四章 税制要素037
   学习目标 037
   第一节 纳税人 037
   第二节 税收基础 038
   第三节 税收负担 040
   第四节 税收时间 046
   练习题 048
  第五章 中国税制的发展049
   学习目标 049
   第一节 计划经济体制下的税制简化 049
   第二节 有计划的商品经济体制下的税制重建 051
   第三节 市场经济体制构建下的全面税制改革 052
   第四节 市场经济体制完善下的税制改革 053
   第五节 全面深化改革下的税制改革 055
   练习题 058
第二篇 消费课税制度
  第六章 增值税制度061
   学习目标 061
   第一节 增值税概述 061
   第二节 增值税的纳税人和扣缴义务人 065
   第三节 增值税的征税范围 067
   第四节 增值税的税收负担 079
   第五节 增值税的税额计算 085
   第六节 出口退免增值税及其计算 110
   第七节 增值税的征收管理 119
   练习题 122
  第七章 消费税制度124
   学习目标 124
   第一节 消费税概述 124
   第二节 消费税的纳税人和税基 127
   第三节 消费税的税率和计税依据 133
   第四节 消费税的税额计算 139
   第五节 消费税的征收管理 150
   练习题 151
  第八章 资源税制度153
   学习目标 153
   第一节 资源税概述 153
   第二节 资源税的纳税人和税基 155
   第三节 资源税的税收负担 156
   第四节 资源税的税额计算 159
   第五节 资源税的征收管理 161
   练习题 162
  第九章 土地增值税制度163
   学习目标 163
   第一节 土地增值税概述 163
   第二节 土地增值税的纳税人和征税对象 165
   第三节 土地增值税的税收负担 168
   第四节 土地增值税的税额计算 170
   第五节 土地增值税的征收管理 175
   练习题 178
  第十章 城市维护建设税制度及附加费制度180
   学习目标 180
   第一节 城市维护建设税概述 180
   第二节 城市维护建设税的制度要素 182
   第三节 教育费附加 183
   第四节 地方教育附加和其他地方附加费 184
   练习题 185
  第十一章 印花税制度186
   学习目标 186
   第一节 印花税概述 186
   第二节 印花税的纳税人和税基 188
   第三节 印花税的税收负担 191
   第四节 印花税的税额计算 194
   第五节 印花税的征收管理 195
   练习题 197
  第十二章 关税制度199
   学习目标 199
   第一节 关税概述 199
   第二节 关税的纳税人和税基 202
   第三节 关税的税收负担 203
   第四节 关税的税额计算 207
   第五节 进境物品进口税和关税的征缴 216
   练习题 220
  第十三章 车辆购置税制度221
   学习目标 221
   第一节 车辆购置税概述 221
   第二节 车辆购置税的纳税人和税基 222
   第三节 车辆购置税的税收负担 223
   第四节 车辆购置税的税额计算 224
   第五节 车辆购置税的征收管理 226
   练习题 227
  第十四章 契税制度228
   学习目标 228
   第一节 契税概述 228
   第二节 契税的纳税人 229
   第三节 契税的税基 230
   第四节 契税的税收负担 231
   第五节 契税的税额计算 235
   第六节 契税的征收管理 237
   练习题 238
  第十五章 烟叶税制度239
   学习目标 239
   第一节 烟叶税概述 239
   第二节 烟叶税的制度要素 241
   练习题 242
  第十六章 环境保护税制度243
   学习目标 243
   第一节 环境保护税概述 243
   第二节 环境保护税的纳税人和征税对象 245
   第三节 环境保护税的计税依据 247
   第四节 环境保护税的减免和税额计算 249
   第五节 环境保护税的征收管理 254
   练习题 256
第三篇 所得课税制度
  第十七章 企业所得税制度259
   学习目标 259
   第一节 企业所得税概述 259
   第二节 企业所得税的纳税人 262
   第三节 企业所得税的应纳税所得额 264
   第四节 企业所得税的税收负担 277
   第五节 企业所得税的税额计算 286
   第六节 企业所得税的征收管理 288
   练习题 294
  第十八章 个人所得税制度296
   学习目标 296
   第一节 个人所得税概述 296
   第二节 个人所得税的纳税人和税基 298
   第三节 个人“四项所得”的税额计算 308
   第四节 个人“五项所得”的税额计算 321
   第五节 个人所得税的特殊计税规则 328
   第六节 个人所得税的征收管理 331
   练习题 336
   第四篇 财产课税制度
  第十九章 耕地占用税制度339
   学习目标 339
   第一节 耕地占用税概述 339
   第二节 耕地占用税的纳税人和征税对象 340
   第三节 耕地占用税的税收负担 342
   第四节 耕地占用税的税额计算和征收管理 345
   练习题 347
  第二十章 城镇土地使用税制度348
   学习目标 348
   第一节 城镇土地使用税概述 348
   第二节 城镇土地使用税的纳税人和税基 349
   第三节 城镇土地使用税的税收负担 350
   第四节 城镇土地使用税的税额计算和征收管理 352
   练习题 353
  第二十一章 房产税制度354
   学习目标 354
   第一节 房产税概述 354
   第二节 房产税的纳税人和税基 355
   第三节 房产税的税收负担 357
   第四节 房产税的税额计算 359
   第五节 房产税的征收管理 361
   练习题 362
  第二十二章 车船税制度363
   学习目标 363
   第一节 车船税概述 363
   第二节 车船税的纳税人和征税范围 365
   第三节 车船税的税收负担 366
   第四节 车船税的税额计算 368
   第五节 车船税的征收管理 370
   练习题 371
  第二十三章 船舶吨税制度373
   学习目标 373
   第一节 船舶吨税概述 373
   第二节 船舶吨税的纳税人和征税范围 374
   第三节 船舶吨税的税收负担 375
   第四节 船舶吨税的税额计算 376
   第五节 船舶吨税的征收管理 377
   练习题 378
参考文献380