本书为中央财经大学“十四五”本科规划教材建设项目。

本书以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，对税收基本理论、基本方法和基本知识点进行了系统梳理，并紧密结合新时代税收改革发展历程，对税收理论与实践进行了概括与提炼，努力揭示税收的本质特点和发展规律。本书主要包含以下内容：税收概论、税收原则、最优税收理论、税收负担转嫁与归宿、宏观税负、税制结构、商品劳务税原理、所得税原理、财产税原理、资源环境税原理、税式支出、税收管理与税收遵从、国际税收、税收政策等。各章设有本章导言、重要术语、本章小结、课后习题和拓展阅读板块，文中设有专栏以反映学术前沿与争鸣内容，章后配有二维码可进行在线测试，以帮助读者检验学习效果。

本书可作为财税专业以及高等教育经济类、管理类、法学类等相关专业本科和研究生教材，也可作为财税工作者和对税收理论感兴趣的读者的学习参考书。

前辅文
第一章 税收概论
  第一节 税收的内涵与特征
   一、税收的产生和历史演进
   二、税收的定义及特征
   三、税收的目的和依据
  第二节 税收的职能
   一、财政收入职能
   二、经济调节职能
   三、监督管理职能
  第三节 税收形式
   一、税种要素
   二、税种类型
第二章 税收原则
  第一节 税收原则理论概述
   一、中国税收原则理论概述
   二、西方税收原则理论概述
  第二节 收入原则
   一、充裕原则
   二、弹性原则
  第三节 公平原则
   一、受益原则
   二、支付能力原则
  第四节 效率原则
   一、税收经济效率
   二、税收行政效率
  第五节 法定原则
   一、课税要素法定原则
   二、课税程序法定原则
第三章 最优税收理论
  第一节 最优税收理论概述
  第二节 最优商品税收理论
   一、最优商品课税的目标
   二、最优商品课税的基本规则
   三、最优商品课税规则的拓展和应用
  第三节 最优所得税收理论
   一、最优所得课税的目标
   二、最优所得课税的基本规则
   三、最优所得课税规则的拓展和应用
第四章 税收负担转嫁与归宿
  第一节 税负转嫁与税收归宿的内涵
   一、税收负担的经济归宿
   二、税收归宿的无关性
   三、税收归宿的弹性
   四、税收归宿的对称性
  第二节 税收归宿的局部均衡分析
   一、商品市场的税收归宿
   二、要素市场的税收归宿
   三、垄断市场的税收归宿
  第三节 税收归宿的一般均衡分析
   一、一般均衡归宿分析应考虑的问题
   二、税收归宿的一般均衡理论模型
第五章 宏观税负
  第一节 宏观税负概述
   一、宏观税负的含义
   二、宏观税负的测算口径与方法
   三、宏观税负的实质：政府和市场的边界
   四、宏观税负的影响因素和最优宏观税负
  第二节 宏观税负与微观税负的结构
   一、宏观税负与微观税负的结构分析
   二、中国宏观税负相关实践：大规模减税降费及其效果
第六章 税制结构
  第一节 税制结构概述
   一、单一税制与复合税制
   二、复合税制的具体类型
  第二节 税制结构的影响因素
   一、政治社会因素
   二、经济制度因素
   三、财政制度因素
  第三节 税制结构的比较
   一、我国税制结构的演进
   二、税制结构的横向比较
   三、税制结构的纵向比较
第七章 商品劳务税原理
  第一节 增值税原理
   一、增值税概述
   二、增值税的经济效应
   三、增值税实践
  第二节 消费税原理
   一、消费税概述
   二、消费税的经济效应
   三、消费税实践
  第三节 关税原理
   一、关税概述
   二、关税的经济效应
   三、关税实践
第八章 所得税原理
  第一节 个人所得税原理
   一、个人所得税概述
   二、个人所得税的经济效应
   三、个人所得税实践
  第二节 企业所得税原理
   一、企业所得税概述
   二、企业所得税的经济效应
   三、企业所得税实践
  第三节 社会保障税（费）原理
   一、社会保障税（费）概述
   二、社会保障税（费）的经济效应
   三、社会保障税（费）实践
第九章 财产税原理
  第一节 房地产税原理
   一、房地产税概述
   二、房地产税的经济效应
   三、房地产税实践
  第二节 遗产赠与税原理
   一、遗产赠与税概述
   二、遗产赠与税的经济效应
   三、遗产赠与税实践
第十章 资源环境税原理
  第一节 资源税原理
   一、资源税概述
   二、资源税的经济效应
   三、资源税实践
  第二节 环境保护税原理
   一、环境保护税概述
   二、环境保护税的经济效应
   三、环境保护税实践
  第三节 碳税原理
   一、碳税概述
   二、碳税的经济效应
   三、碳税实践
第十一章 税式支出
  第一节 税式支出概述
   一、税式支出的概念
   二、税式支出的本质
   三、税式支出的分类
   四、税式支出和财政支出的联系与区别
  第二节 税式支出的估算方法与经济效应
   一、税式支出的估算方法
   二、税式支出的经济效应原理
   三、税式支出的经济效应
  第三节 税式支出管理的国际借鉴
   一、国外税式支出管理经验
   二、国外税式支出预算管理模式比较
   三、税式支出预算管理的国际经验
  第四节 税式支出的制度设计
   一、我国建立税式支出制度的意义
   二、我国税式支出制度建设的总体目标和基本原则
   三、建立和完善我国税式支出制度的基本思路
第十二章 税收管理与税收遵从
  第一节 税收管理概述
   一、税收管理的定义
   二、税收管理的目标
   三、税收管理的职能
   四、税收管理的主要内容
  第二节 中国税收管理体制
   一、中国税收管理的原则
   二、税收管理机构设置
   三、税收管理权限划分
   四、税收收入归属划分
  第三节 税收遵从概述
   一、税收遵从的概念与分类
   二、税收遵从的影响因素
   三、传统经济学视角下的税收遵从之谜
   四、行为财政学视阈下的税收遵从
第十三章 国际税收
  第一节 国际税收概述
   一、国际税收的概念
   二、国际税收管辖权
   三、国际税收的主要问题
   四、国际税收制度的发展
  第二节 国际重复征税的消除
   一、消除国际重复征税的基本原则
   二、消除重复征税的主要方式
   三、我国消除重复征税的制度框架
  第三节 国际避税与反避税
   一、国际避税的含义及产生的原因
   二、国际反避税的主要规则
   三、我国反避税的制度框架
第十四章 税收政策
  第一节 税收政策概述
   一、税收政策的含义
   二、税收政策的构成要素
   三、税收政策类型
   四、税收政策的效应
  第二节 中国特色社会主义税收的定位与基本经验
   一、税收是国家治理的基础和重要支柱
   二、税制改革在全局性改革中的作用
   三、以人民为核心的税收价值观
   四、税收改革发展中的中国共产党领导
  第三节 中国式现代化中的税收政策
   一、中国式现代化对税收政策提出的新要求
   二、税收政策改革助力中国式现代化
   三、服务中国式现代化的税制优化路径
参考文献